ARCA asegura contar con nuevas pruebas contra la AFA
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ARCA asegura contar con nuevas pruebas contra la AFA
El organismo recaudador acusa a la entidad de maniobras con facturas apócrifas por casi $300 millones y un esquema de proveedores sin sustancia económica real
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA presentó una ampliación de denuncia penal contra Claudio Chiqui Tapia, Pablo Toviggino y la primera plana dirigencial de la Asociación del Fútbol Argentino (AFA) por presuntas maniobras de evasión tributaria agravada por casi $300 millones y la posible configuración de una asociación ilícita fiscal.
Según la presentación, el organismo recaudador detectó un perjuicio fiscal total de $289.336.519,66, derivado del uso sistemático de facturas apócrifas para simular gastos y reducir la carga impositiva correspondiente a los períodos fiscales 2024 y 2025.
ARCA sostiene que AFA apeló a una red de proveedores apócrifos para encubrir a los verdaderos destinatarios del dinero y así evadir impuestos.
Facturación apócrifa y red de proveedores bajo sospecha
La ampliación de denuncia afirma textualmente que se utilizó facturación apócrifa, con el fin de ocultar a los verdaderos destinatarios del dinero, lo que habría permitido evadir tributos que la entidad debía ingresar.
El escrito indica, además, que AFA declaró operaciones con proveedores respecto de los cuales existen indicios graves, precisos y concordantes que permitirían inferir su carácter apócrifo.
En ese marco, ARCA pidió que se investigue la posible existencia de una asociación ilícita fiscal integrada por Tapia, Toviggino, Víctor Blanco y Cristian Malaspina (secretarios de AFA) y Gustavo Lorenzo (director general de la entidad).
El organismo recuerda que ya había denunciado en diciembre pasado a la AFA y a sus directivos por evasión, a raíz de la retención indebida de aportes previsionales e impositivos por $7.500 millones.
Cómo funcionaría la maniobra con facturas truchas
La lupa de los inspectores tributarios se posó sobre una serie de proveedores que, bajo la apariencia de prestar servicios o realizar obras en predios como el de Ezeiza, emitieron facturas millonarias pese a carecer de capacidad económica real, según sostiene ARCA.
En una primera etapa de la investigación se abordó la facturación a las firmas Consultek Consultoría y Servicios S.R.L.; ID Constructora S.R.L.; Central Hotel SRL; Meroka SRL; Construcciones Far West S.R.L.; Maxstore S.A.; Mosili; Logística Winter S.R.L.; Gramez S.A.; y Holdembrog S.A.
ARCA requirió información sobre los ingresos y egresos de personas vinculadas a los servicios prestados por esos proveedores en el predio de Ezeiza, reclamando nombre, apellido, DNI y empresa a la que pertenecía cada una.
AFA respondió que el movimiento en el predio fue muy grande, incesante, con ingresos de personas de orden nacional e internacional, entre ellas algunas de carácter privado confidencial. Por ello, pidió una prórroga para entregar los listados y luego presentó un informe genérico.
En su descargo, la entidad sostuvo: Informamos que en general las contrataciones de obras se realizan mediante llave en mano, por lo que el personal de las empresas contratadas varía durante la ejecución de estas, dado que la información solicitada data de años anteriores (2023 y 2024) y las obras fueron finalizadas, nos dificulta constatar con exactitud las diferentes personas que utilizaron las empresas para la realización, se excusó.
Cheques, endosos sucesivos y pérdida de trazabilidad
ARCA también solicitó información a distintos bancos vinculados a los proveedores investigados y detectó que, del total de la facturación de las obras, solo un 22,89% fue abonado mediante transferencias bancarias, mientras que el 77,11% restante se canceló mediante cheques, muchas veces agrupando varias facturas.
Ese dato resultó clave, según la denuncia, para destapar un presunto mecanismo que habría encubierto un entramado de empresas sin empleados declarados, con domicilios inexistentes o locales abandonados.
De acuerdo con el organismo recaudador, se emitían cheques de la AFA para pagar facturas, pero la trazabilidad del dinero se perdía en una cadena de endosos sucesivos, lo que impedía identificar quién se quedaba finalmente con el efectivo que salía de la entidad.
La contribuyente ha desplegado un ardid tendiente a encubrir los verdaderos destinatarios del dinero, sentencia la denuncia.
A partir del análisis de la circulación y los endosos de los cheques, ARCA amplió el universo de empresas consultadas, sumando a BLD S.A.; Champagnat y Libertad S.A.; Frigorífico Rioplatense; Grosso Francisco; La Pretenciosa; Paseo Lagunas S.A.; Raizen Argentina S.A.; Reces S; Tijes S.A.; y Wallace Hermanos.
Empresas que recibieron cheques sin operar con AFA
Ese seguimiento de la ruta del dinero arrojó, para ARCA, datos llamativos. La denuncia detalla que BLD S.A. informó que los cheques recibidos por Construcciones Far West SRL mediante endoso tuvieron como causa económica la cancelación de obligaciones comerciales vinculadas a la compra de hacienda.
La firma precisó que los cheques fueron depositados en cuenta bancaria propia, sin intervención de personas humanas en su gestión, y que el endoso fue realizado por cuenta y orden de terceros, en el marco de operaciones habituales de su actividad.
Además, acompañó documentación respaldatoria liquidaciones de compra, recibos, registraciones contables y manuales de procedimientos internos para la recepción, custodia y endoso de cheques y aclaró que no mantuvo operaciones con la Asociación del Fútbol Argentino durante el período fiscal bajo análisis.
En la misma línea, Frigorífico Rioplatense S.A.I.C.I.F. manifestó que los cheques endosados por los proveedores Maxstore SA, Mosili SA, Central Hotel y Gramez correspondieron a cobranzas de clientes por ventas de carne vacuna, tratándose de endosos simples para su depósito en cuenta bancaria propia.
La empresa aportó un detalle pormenorizado de cheques, facturas, recibos y acreditaciones bancarias, e indicó que los valores fueron gestionados por el sector de tesorería y depositados a través de los circuitos habituales, con procedimientos internos formalizados.
Al mismo tiempo, aclaró que no registró operaciones con AFA en el período 01/2023 al 07/2024, es decir, otra compañía que terminó recibiendo dinero vinculado a la entidad sin haberle prestado servicios directos.
Por último, la denuncia menciona el caso de Champagnat y Libertad S.A., que informaron que no poseen registración contable del cheque endosado por parte de Construcciones Far West SRL, ni mantienen relación comercial con la Asociación del Fútbol Argentino, y solicitaron copia del instrumento (frente y reverso) para verificar la eventual cadena de endosos y determinar si pudo haber sido depositado por un tercero sin autorización.
Salidas no documentadas y proveedores sin sustancia económica
En su ampliación de denuncia, ARCA afirma que elaboró de oficio un informe sobre Salidas no documentadas, es decir, erogaciones sin documentación respaldatoria realizadas por AFA entre enero de 2023 y marzo de 2025.
De ese análisis exhaustivo de cada uno de los proveedores de la entidad se desprenden conclusiones categóricas: domicilios inexistentes, cerrados o abandonados, incluso casas de familia donde se desconoce a las firmas; falta de respuesta sistemática a los requerimientos del organismo; e incongruencias entre volúmenes de facturación y acreditaciones bancarias.
El documento también señala la inscripción de múltiples actividades económicas disímiles entre sí, lo que denota ausencia de coherencia empresarial, y la imposibilidad de acreditar la efectiva prestación de los servicios facturados, entre otros puntos opacos.
ARCA expone que varios de los proveedores de AFA presentan modificaciones estructurales abruptas, tales como cambios de actividad, reducción de nómina o reconfiguración societaria, coincidentes temporalmente con los períodos observados.
Para el organismo, eso permite inferir la utilización de dichas estructuras como vehículos de facturación apócrifa.
Además, se destaca un patrón homogéneo de comportamiento: ausencia de sustancia económica real. Es decir, empresas que carecen de los elementos mínimos necesarios para desarrollar las actividades que facturan y que serían únicamente estructuras societarias formales.
ARCA agrega que se verifica una disociación sistemática entre la facturación emitida, las acreditaciones bancarias y la estructura patrimonial de los proveedores, lo que, a su criterio, evidencia la inexistencia de actividad económica alguna.
Sociedades interconectadas, prestanombres y circuitos cerrados
El informe también describe estructuras societarias interconectadas, con nombres de socios que se repiten e intercambian entre diferentes firmas proveedoras.
Ese esquema, apunta ARCA, se asemeja al entramado de sociedades vinculado al llamado emporio Toviggino en relación con la mansión de Pilar denunciada meses atrás por Elisa Carrió y la Coalición Cívica, cuyos dueños fueron señalados como presuntos testaferros del tesorero de AFA.
Asimismo, se detecta un circuito comercial cerrado entre proveedores, que se compran y venden entre sí pese a estar incluidos en la base de contribuyentes no confiables.
Se suman inconsistencias geográficas relevantes entre empresas y sus socios por ejemplo, firmas con domicilio en AMBA y CABA cuyos integrantes viven en Mar del Tuyú, lo que podría dar cuenta de la participación de prestanombres o testaferros.
El organismo menciona también desvíos en la trazabilidad de pagos, a través de los ya mencionados endosos múltiples de cheques, y facturaciones que no guardan relación con los objetos societarios, como hoteles que facturan obras o servicios sociales que venden software.
Pedido de investigación por asociación ilícita y causas paralelas
A la luz de todos estos elementos, ARCA solicita que se investigue a los directivos de AFA por asociación ilícita y pone el foco en cinco de ellos: Claudio Chiqui Tapia, Pablo Toviggino, Víctor Blanco, Cristian Malaspina y Gustavo Lorenzo, a quienes considera parte de la maniobra para evadir impuestos.
La ampliación de denuncia se presenta luego de que Tapia pidiera que la Cámara en lo Penal Económico acepte tratar su apelación al procesamiento en la causa por retención indebida de impuestos y aportes previsionales.
El tribunal había resuelto que se le venció el plazo para apelar, por lo que la defensa del dirigente, a cargo del abogado Luis Charró, presentó un escrito ante la Cámara solicitando que se revea esa decisión.
El letrado argumentó que la resolución implicaba un exceso en la aplicación de rigor formal y le impedía a su cliente ejercer adecuadamente su derecho de defensa.
En esa causa, el juez en lo Penal Económico Diego Amarante procesó a fines de marzo a Tapia, al tesorero de AFA, Pablo Toviggino, al ex y al actual secretario general, Víctor Blanco y Cristian Malaspina, y al gerente general, Gustavo Lorenzo, por el delito de apropiación indebida de tributos agravado y de recursos de la seguridad social que la entidad no pagó en plazo por $19.300 millones.
En las últimas horas, Toviggino intentó recusar nuevamente al magistrado, apelando a un argumento singular: utilizó una nota publicada en el portal de noticias DataClave, que muchos sindican como de su propiedad, para sostener que existe un complot administrativo, mediático y judicial en su contra.
Finalmente, el juez Amarante rechazó otra vez su planteo.
